транспортного налога;
налога на имущество физических лиц;
земельного налога.
Часть собственников имеют льготы по этим налогам. При этом обращаю внимание на то, что о наличии права на льготу нужно сообщать в налоговый орган по месту жительства, представив соответствующий документ (справку МСЭ, удостоверение и т. д.).
Транспортный налог
Транспортный налог является региональным и одинаков на всей территории Пермского края. Исчисляется транспортный налог в соответствии с Законом Пермского края от 25.12.2015 г. № 589-ПК (в настоящее время действует редакция от 07.06.2021 г.) «О транспортном налоге на территории Пермского края и о внесении изменения в Закон Пермской области «О налогообложении в Пермском крае».
В соответствии со статьей 358 Налогового кодекса РФ не являются объектом налогообложения транспортным налогом:
- автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами,
- автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.
Льготы по транспортному налогу для жителей Пермского края:
- Уплачивают налог в размере 50 процентов от суммы налога, подлежащего уплате, налогоплательщики, достигшие возраста, при котором возникает право на пенсию по старости или в случае достижения возраста женщинами – 55 лет, мужчинами – 60 лет, в отношении:
-
- легковых автомобилей с мощностью двигателя до 125 л. с. включительно;
- мотоциклов (мотороллеров);
- катеров, моторных лодок с мощностью двигателя до 50 л. с. включительно;
- самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу.
Льгота предоставляется на одну единицу транспортных средств – легковой автомобиль, мотоцикл (мотороллер), катер, моторную лодку, самоходное транспортное средство, машину и механизм на пневматическом и гусеничном ходу – на основании заявления и документов, подтверждающих право на льготу, либо на основании данных, имеющихся в налоговом органе.
Налоговая льгота предоставляется с начала месяца, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу.
- От уплаты налога освобождаются физические лица – один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) многодетной семьи, имеющей в своем составе трех и более детей в возрасте до 18 лет, в том числе пасынков, падчериц, усыновленных и удочеренных детей, детей, принятых под опеку или переданных на воспитание в приемную семью, а также детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных учреждениях по очной форме обучения или проходящих военную службу по призыву в Вооруженных силах Российской Федерации, в отношении одного транспортного средства любой из следующих категорий с указанной мощностью:
-
- легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно;
- грузовые автомобили с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно;
- автобусы с мощностью двигателя до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно;
- самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу.
Льгота предоставляется на основании заявления и документов, подтверждающих право на льготу, либо на основании данных, имеющихся в налоговом органе.
Налоговая льгота предоставляется с начала месяца, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу.
Также обращаю внимание автовладельцев-инвалидов на следующее:
В соответствии с пунктом 1 статьи 17 Федерального закона от 25.04.2002г. № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» инвалидам (в том числе детям-инвалидам), имеющим транспортные средства в соответствии с медицинскими показаниями, или их законным представителям предоставляется компенсация в размере 50 процентов от уплаченной ими страховой премии по договору обязательного страхования.
Налог на имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц является местным налогом – и в каждом муниципальном образовании издается свой нормативный акт, устанавливающий ставки и льготы по этому налогу.
В г. Перми таким нормативным актом является решение Пермской городской думы от 21.11.2017 г. № 243 (в настоящее время действует редакция от 23.06.2020 г.) «О налоге на имущество физических лиц на территории города Перми».
Освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат следующие категории налогоплательщиков:
- дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, до достижения возраста 18 лет. Основанием для предоставления налоговой льготы являются документы, выданные органами опеки и попечительства;
- лица из числа детей-сирот, достигшие возраста 18 лет и обучающиеся по очной форме в образовательных организациях высшего образования и профессиональных образовательных организациях, до окончания ими такого обучения, но не дольше чем до достижения ими возраста 23 лет. Основанием для предоставления налоговой льготы являются документы, выданные органами опеки и попечительства, и документы, подтверждающие обучение в данных образовательных организациях;
- несовершеннолетние дети, родители которых являются инвалидами I и II групп, инвалидами с детства. Основанием для предоставления налоговой льготы являются документы, выданные учреждением медико-санитарной экспертизы и удостоверяющие инвалидность родителей, и документы, подтверждающие родственные отношения с родителями.
Эта налоговая льгота предоставляется в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
Земельный налог
Земельный налог является местным налогом – и в каждом муниципальном образовании издается свой нормативный акт, устанавливающий ставки и льготы по этому налогу.
В г. Перми таким нормативным актом является решение Пермской городской думы от 08.11.2005 г. № 187 (в настоящее время действует редакция от 17.11.2020 г.) «О земельном налоге на территории города Перми».
Налоговой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость земельного участка.
В соответствии со статьей 390 Налогового кодекса РФ налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка для:
- Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
- инвалидов I и II групп инвалидности;
- инвалидов с детства, детей-инвалидов;
- ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
- физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
- физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
- пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
- физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;
- физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.
Уменьшение налоговой базы производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.
В дополнение к федеральной льготе на территории г. Перми граждане, имеющие статус малоимущих, освобождаются от налогообложения в отношении одного земельного участка, предоставленного (приобретенного) под жилой дом или для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства, в виде уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 1200 кв. м площади земельного участка.
Так как земельный налог является местным, органы местного самоуправления вправе самостоятельно устанавливать дополнительные льготы по налогу.
Например, на территории Усть-Качкинского сельского поселения полностью освобождены от уплаты земельного налога члены добровольной пожарной дружины, а в Бершети – участники ВОВ; инвалиды I группы; граждане, подвергшиеся воздействию радиации.
Материал подготовила
Татьяна Ельчанинова, юрист ПКО ВОИ
